目次

【巻頭】

• Ⅰ.「年収の壁」早わかりQ&A
• Ⅱ.年収の8つの壁
• Ⅲ.読み始める前にチェック！ 図解「要注意ワード」

Part1　しくみの理解が第一歩!
年収の壁となる税金のキホン

• 001　パートやバイトの働き控えを招く「年収の壁」とは?
• 002　パートやバイト本人だけでなく、世帯主の手取りにも影響
• 003　年収の壁の理解に欠かせない「収入」と「所得」の違い
• 004　所得に壁を発生させる「所得控除」とは?
• 005　年収の壁のキホン①
  給与所得控除の最低控除額が10万円引き上げ
• 006　年収の壁のキホン②
  2025年、2026年の2年間は基礎控除額が大幅に引き上げ
• 007　年収の壁のキホン③
  配偶者控除の適用ラインと配偶者特別控除の減額ラインが引き上げ
• 008　年収の壁のキホン④
  扶養控除の適用ラインの引き上げと特定親族特別控除の創設
• 009　年収の壁のキホン⑤
  ひとり親控除の適用ラインの引き上げ
• 010　そのほかのおもな所得控除と税額控除について知っておく
• 011　住民税は前年の所得をもとに計算される
• Column　年収の壁の見直しは会社の「手当」にも影響する?

Part2　手取りへの影響大!
年収の壁となる社会保険のキホン

• 012　社会保険のキホン①
  社会保険は5つの制度で構成されている
• 013　社会保険のキホン②
  所得税と社会保険で異なる「扶養」の考え方
• 014　会社員の社会保険①
  健康保険・介護保険のしくみと保険料の算出方法
• 015　会社員の社会保険②
  厚生年金保険のしくみと保険料の算出方法
• 016　個人事業主・収入の少ない人・未就業者の社会保険①
  国民健康保険のしくみと種類、保険料の算出方法
• 017　個人事業主・収入の少ない人・未就業者の社会保険②
  国民年金保険のしくみと保険料の算出方法
• 018　遺族基礎年金・遺族厚生年金のしくみと算出方法
• Column　パートタイマーや個人事業主も労働保険に加入できる?

Part3　どう働けばいい?
世帯構成別に見る年収の壁のポイントと対策

• 019　年収の壁の検討ポイント
  世帯主・配偶者・子によって重視すべき年収の壁は異なる
• 020　パートで働く配偶者の壁①
  社会保険への加入が義務づけられる106万円、130万円の壁
• 021　パートで働く配偶者の壁②
  社会保険の加入・喪失の判断基準には契約内容と勤務実績の両方が関係
• 022　パートで働く配偶者の壁③
  社会保険料が徴収されるタイミングを知っておく
• 023　パートで働く配偶者の壁④
  配偶者特別控除の減額ラインとなる160万円の壁で損する人は限られる
• 024　パートで働く配偶者の壁⑤
  106万円の壁を超えそうなときの対策
• 025　パートで働く配偶者の壁⑥
  130万円の壁を超えそうなときの対策
• 026　パートで働く配偶者の壁⑦
  106万円の壁を超えるメリットについても理解しておく
• 027　アルバイトで働く学生の壁
  子が18歳以下なら123万円、19歳以上なら188万円の壁に注意
• 028　シングルマザー・ファーザーの壁
  子の収入が123万円前後ならセーブしてひとり親控除を適用したほうが得
• 029　勤労学生の壁
  勤労学生控除の150万円によるメリットはほぼゼロ
• 030　単身者・自営業者の壁
  単身者や自営業者のポイントとなる年収の壁は4つ
• Column　高所得者の年収の壁

Part4　児童手当、就学支援金、奨学金etc.
子育て世帯がもらえるお金にかかわる年収の壁

• 031　児童手当は所得制限なしに。支給期間も高校生まで延長
• 032　ひとり親世帯への児童扶養手当の所得制限が緩和
• 033　高校生の授業料や教材費などを支援する軽減制度の所得制限
• 034　東京都、大阪府の私立高校は所得制限なしで完全無償化
• 035　大学生や専門学校生など向け奨学金と授業料減免制度の所得制限
• 036　返済型の奨学金にも年収制限がある
• Column　奨学金の返済は子どもの重い負担に

Part5　まだまだある!
年金・介護・医療費・贈与などそのほかの年収の壁

• 037　60歳以降に働くと減額される老齢厚生年金の51万円の壁
• 038　配偶者や子がいるともらえる加給年金の支給が停止される850万円の壁
• 039　年金受給者が住民税非課税になる壁は自治体や世帯構成で異なる
• 040　遺族厚生年金を受け取るための遺族側の年収制限
• 041　高額療養費制度における自己負担額の年収制限
• 042　高額介護サービス費など介護保険サービスの年収制限
• 043　労災年金には本人も遺族にも年収制限はない
• 044　住宅ローンの審査では隠れ年収制限がある
• 045　公営住宅は入居時だけでなく、入居後も年収制限がある
• 046　家の購入資金を贈与した際の非課税措置や住宅ローン控除に共通する年収の壁
• Column　失業手当の受給中にも収入の壁（制限）はある?

Part6　いまから備える!
年収の壁に係る将来の動き

• 047　2025年の年金改革により106万円の壁は3年以内に撤廃
• 048　在職老齢年金制度の支給停止額が62万円に引き上げ
• 049　遺族厚生年金の受給要件である850万円の壁は撤廃へ
• 050　厚生年金保険料の標準報酬月額の上限額が75万円に引き上げ
• 051　基礎年金の底上げ案は今後どうなる?
• 052　専業主婦（主夫）にとって有利な第3号被保険者の見直しが明記
• 053　2028年4月から加給年金が1割カットされる
• 054　16～18歳の扶養控除額が縮小される可能性も